Instrumenty finansowe w polskim prawie bilansowym

Program szkolenia

1. Wprowadzenie, podstawy prawne, cel zastosowania instrumentów finansowych z bankach

2. Podstawowe definicje, podział instrumentów finansowych

  • Krótka charakterystyka pierwotnych, pochodnych oraz złożonych instrumentów finansowych, podstawowe zasady klasyfikacji
  • Charakterystyka papierów wartościowych i tytułów uczestnictwa w instytucjach zbiorowego inwestowania i ich prezentacja w sprawozdaniu finansowym, po krótkiej prezentacji trenera zagadnień typu: wartość godziwa, zamortyzowany koszt, ESP, odsetki, dyskonto/premia, udziałowe papiery wartościowe typu akcje, GDR, ADR, prawa do akcji, dłużne papiery wartościowe w tym weksle, obligacje, EMTS, bony pieniężne, skarbowe, certyfikaty inwestycyjne, jednostki uczestnictwa w funduszach - ćwiczenia praktyczne
  • Ujęcie instrumentów w księgach w momencie nabycia, kontrola, wyłączanie, wycena aktywów finansowych - wpływ transakcji na wyniki finansowe oraz kapitał własny banku
  • Zobowiązania finansowe i instrumenty kapitałowe
  • Zasady wyceny instrumentów dłużnych, akcji oraz pochodnych w zależności od wyboru portfela w świetle nowych przepisów prawa bilansowego: wartość godziwa, wycena według skorygowanej ceny nabycia przy wykorzystaniu efektywnej stopy procentowej
  • Wartość godziwa i rynkowa instrumentów finansowych
  • Trwała utrata wartości instrumentów finansowych
  • Rachunkowość zabezpieczeń (zabezpieczenie wartości godziwej, zabezpieczenie przepływów środków pieniężnych)

3. Wstępne uznawanie w sprawozdaniu finansowym instrumentów finansowych

  • Aktywa finansowe i pieniężne
  • Zobowiązania finansowe i instrumenty kapitałowe
  • Wycena i ujęcie wstępne instrumentu złożonego

4. Metody wyceny instrumentów finansowych bazowych

  • Metoda zamortyzowanego kosztu z wykorzystaniem ESP
  • Krótka prezentacja wyceny metodą zamortyzowanego kosztu z wykorzystaniem efektywnej stopy procentowej, definicje, zastosowanie do wyceny instrumentów bazowych wg celów nabycia, stopa kontraktowa a stopa efektywna
  • Ćwiczenia z wyceny obligacji HTM (utrzymywanych do terminu wymagalności oraz udzielonych/zaciągniętych pożyczek) przy zastosowaniu wyceny metodą zamortyzowanego kosztu (XIRR, Excel)
  • Zagadnienie trwałej utraty wartości
  • Ujęcie w księgach rachunkowych w początkowym ujęciu oraz skutków wyceny instrumentów dłużnych utrzymywanych do terminu wymagalności, obligacje w przykładach liczbowych - case study
  • Wykorzystanie metody zamortyzowanego kosztu do wyceny instrumentów dłużnych dostępnych do sprzedaży, zasady odnoszenia w wynik i kapitał
  • Prezentacja w sprawozdaniu finansowym

Wycena wg wartości godziwej

  • Pojęcie wartości godziwej PSR, MSSF 13, 3 poziomowa hierarchia wartości godziwej
  • Ustalenie wartości godziwej w przypadku instrumentu nienotowanego na aktywnym rynku - metody, modele, ćwiczenia z wyceny akcji wg wartości godziwej przeznaczonych do obrotu i dostępnych do sprzedaży, akcje w przykładach liczbowych - case study
  • Ujęcie w księgach rachunkowych w początkowym ujęciu oraz skutków wyceny instrumentów kapitałowych w rachunku zysków i strat/kapitale
  • Prezentacja w sprawozdaniu finansowym

5. Uznawanie i wycena kredytów, pożyczek, dłużnych papierów wartościowych metodą zamortyzowanego koszty z uwzględnieniem efektywnej stopy procentowej

  • Prowizje, opłaty, dyskonto, premia - zasady rozliczeń i ujęcia w ewidencji oraz sprawozdaniu finansowym
  • Zagadnienie ESP - co wpływa na jej zmiany
  • Przykładowe wyceny obligacji (case study)
  • Przykładowe wyceny kredytów metoda zamortyzowanego kosztu z wykorzystaniem ESP (case study)

6. Instrumenty pochodne

  • Podział instrumentów pochodnych
  • Charakterystyka transakcji pochodnych
  • Kryteria i zasady rachunkowości zabezpieczeń, rodzaje rachunkowości zabezpieczeń, wymogi formalne, korzyści z zastosowania, przykłady
  • Charakterystyka wbudowanych instrumentów pochodnych

7. Prezentacja instrumentów finansowych w sprawozdaniu finansowym przygotowanym dla celów statutowych jednostki wg polskiego prawa bilansowego (ujęcie w bilansie, rachunku zysków i strat, informacji dodatkowej, zestawieniu zmian w kapitale własnym)

8. Wybrane zagadnienia prawa podatkowego (CIT)

Cena szkolenia: 1 190 PLN + 23% VAT

Szkolenie wewnętrzne

Powyższy temat możemy zrealizować również w postaci szkolenia wewnętrznego. Zainteresowane osoby prosimy o kontakt:


NOWY