Zamknięcie Roku 2025

CZEŚĆ PODATKOWA

1. Przychody

• źródła przychodów, m.in. kategorie przychodów zaliczane do przychodów z zysków kapitałowych i pozostałej działalności na przykładzie interpretacji podatkowych i orzecznictwa sądowego
• moment powstania przychodów
  • przykłady praktyczne
  • zaliczki w świetle interpretacji podatkowych
  • korekta przychodu
  • przychody na przełomie roku

2. Koszty uzyskania przychodów

• warunki uznania wydatku za koszt uzyskania przychodów
• obowiązki dokumentacyjne – gromadzenia dodatkowych dowodów materialnych warunkiem uznania niektórych wydatków za koszty związane z prowadzoną działalnością gospodarczą
• reprezentacja i reklama
• wydatki na rzecz udziałowców i akcjonariuszy
• świadczenia pozapłacowe na rzecz pracowników
• remont/ulepszenie
• grzywny
• kary i inne opłaty sankcyjne
• samochody firmowe

3. Podatek u źródła (WHT)

• zasady poboru podatku od 01.01.2023 r.
• Relief at source – warunki stosowania zwolnień i obniżonych stawek WHT
• Pay and Refund
  • konsekwencje stosowania mechanizmu
  • zwrot podatku pobranego w procedurze Pay and Refund
  • wyłączenie stosowania mechanizmu – oświadczenie, opinia o stosowaniu preferencji itp.
  • aspekty praktyczne
• oświadczenia WH-OSP lub WH-OSC – opinia o stosowaniu preferencji
• WH-WAZ oraz WH-WOZ, WH-WAP oraz WH-WOP, WH-WAE oraz WH-WOE
• zwrot podatku u źródła
• obowiązki płatnika związane z zakończeniem roku

4. Składka zdrowotna od 01.01.2026 r.

5. Raportowanie w strukturach JPK_KR_PD i JPK_ST_KR

6. Przepisy deregulacyjne

• dochody wolne od podatku (SSE, PSI)
• spółka jawna
• podatkowa grupa kapitałowa

7. Zmiany w limitach kosztów podatkowych dla samochodów osobowych

8. VAT 2025/2026

• wzrost limitu zwolnienia podmiotowego w VAT
• procedura SME
• usługi transgraniczne
• system kaucyjny
• kasy fiskalne – zwolnienia
• KSeF
  • obowiązek podatkowy
  • terminy wystawiania faktur
  • faktury korygujące
  • noty korygujące
  • duplikaty
  • dostęp do faktur ustrukturyzowanych
  • terminy odliczania VAT
  • terminy zwrotu VAT

CZEŚĆ RACHUNKOWA

1. Podstawy prawne sporządzania sprawozdań finansowych

• zmiany ustawy o rachunkowości, krajowych standardach rachunkowości i stanowiskach KSR
• uproszczenia sprawozdań finansowych micro, małych i pozostałych jednostek
• uproszczenia polityki (zasad) rachunkowości a rzetelność sprawozdań finansowych

2. Zasady sporządzania, zatwierdzania i ogłaszania sprawozdań finansowych

• elektroniczne sprawozdania finansowe
• obowiązki głównego księgowego i kierownika jednostki związane ze sporządzaniem, zatwierdzaniem i ogłaszaniem sprawozdań finansowych

3. Ogólne zagadnienia związane z zamknięciem roku

• inwentaryzacja – przedmiot, metody, przygotowanie, przeprowadzenie i rozliczenie
• jednostki powiązane i trwale zaangażowane w kapitale innej jednostki

4. Wycena i prezentacja wybranych pozycji aktywów i pasywów w bilansie

• ujmowanie,  wycena i prezentacja  wybranych pozycji bilansu
• aktualizacja wartości aktywów
• kapitały własne
• rezerwy, RMB, zobowiązania warunkowe
• wycena w walutach obcych

5. Rachunek zysków i strat – ustalenie i prezentacja

• charakterystyka poszczególnych pozycji
• wynik finansowy a podstawa opodatkowania

6. Zasady sporządzania informacji dodatkowej

7. Zdarzenia po dacie bilansu i kontynuacja działania

8. Inne elementy sprawozdania finansowego

9. Najczęściej popełniane błędy i wątpliwości przy sporządzaniu rocznych sprawozdań finansowych