WHT (PODATEK U ŹRÓDŁA)

Podatki i rachunkowość WHT (PODATEK U ŹRÓDŁA)

„Podatek u źródła” szkolenie prowadzą doświadczeni praktycy.

1. Omówienie pojęć dotyczących podatku u źródła

źródła prawa międzynarodowego
umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
konwencja MLI (zasady działania, wpływ na polskie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania)
nieograniczony i ograniczony obowiązek podatkowy w świetle ustawy CIT/PIT
rezydencja podatkowa
certyfikat rezydencji (m.in. definicja w świetle ustawy CIT/PIT, okres ważności, znaczenie w świetle rozliczeń WHT)
beneficial owner (m.in. definicja rzeczywistego właściciela w ustawach o CIT i PIT, przesłanka otrzymania danej należności dla własnej korzyści i przesłanka pośrednika przesłanka prowadzenia rzeczywistej działalności gospodarczej – projekt objaśnień podatkowych z 25.09.2023)

2. Podatek u źródła

należności nierezydentów objęte podatkiem u źródła
pojęcie należytej staranności w świetle interpretacji podatkowych i orzeczeń sądowych
konsekwencje wypłaty należności powyżej 2 mln zł
stawki podatku u źródła
ubruttowienie należności

3. Pobór WHT i stosowania preferencji

Relief at source (warunki stosowania zwolnień i obniżonych stawek WHT)
Pay and Refund ( konsekwencje stosowania mechanizmu, zwrot podatku pobranego w procedurze Pay and Refund, wyłączenie stosowania mechanizmu – oświadczenie, opinia o stosowaniu preferencji itp.)

4. Praktyczne przykłady rozliczenia WHT w świetle interpretacji i orzeczeń

opodatkowanie należności licencyjnych (odsetki, prawa autorskie, należności za udostępnienie tajemnicy receptury lub procesu produkcyjnego, za użytkowanie lub prawo do użytkowania urządzenia przemysłowego, w tym także środka transportu, urządzenia handlowego lub naukowego, za informacje związane ze zdobytym doświadczeniem w dziedzinie przemysłowej, handlowej lub naukowej (know-how)
opodatkowanie dywidend
opodatkowanie usług niematerialnych (m.in. doradczych, księgowych, badania rynku, usług prawnych, usług reklamowych, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych, usług rekrutacji pracowników i pozyskiwania personelu, gwarancji i poręczeń oraz świadczeń o podobnym charakterze)
opodatkowanie wypłaty należności o których mowa w art. 13 pkt 2 i 6-9 ustawy o PIT

5. Obowiązki płatnika