Transakcje międzynarodowe na gruncie VAT – praktyka stosowania przepisów, pułapki i zagrożenia

„Transakcje międzynarodowe VAT” szkolenie prowadzą doświadczeni praktycy.

1. Miejsca świadczenia usług na gruncie podatku VAT

• zasady ogólne ustalania miejsca świadczenia usługi w transakcjach między przedsiębiorcami (podatnikami) – w tym:
  • pojęcie „siedziby działalności gospodarczej”
  •  pojęcie „stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej”;
• zasady ogólne ustalania miejsca świadczenia usługi w transakcjach między przedsiębiorcą a konsumentami (itp.)
• wybrane szczególne zasady dotyczące ustalania miejsca świadczenia usługi dla wybranych kategorii usług -m.in.:
  • miejsce świadczenia usług związanych z nieruchomościami
  • miejsce świadczenia usług transportu

2. Rozliczanie importu usługi przez polskiego podatnika

• podmiot obowiązany do rozliczenia importu usługi w VAT
• obowiązek podatkowy
• podstawa opodatkowania
• stawka lub zwolnienie od podatku VAT
• rozliczenie podatku naliczonego
• dokumentowanie
• prezentacja importu usług w JPK-V7M/JPK-V7K (część deklaracyjna i część ewidencyjna)

3. Rozliczanie eksportu usługi przez polskiego podatnika

• obowiązek podatkowy
• „podstawa opodatkowania”
• wystawienie faktury
• czy eksportowana usługa podlega zaewidencjonowaniu na kasie fiskalnej?
• eksport usług a podatek naliczony
• prezentacja eksportu usług w JPK-V7M/JPK-V7K (część deklaracyjna i część ewidencyjna)
• prezentacja eksportu usług w informacji podsumowującej VAT-UE

4. Import/eksport usług – ryzyka i zagrożenia

5. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów 

• przesłanki uznania transakcji za WDT;
• dwa „rodzaje” WDT
• obowiązek podatkowy w WDT
• przesłanki i zasady stosowania 0% stawki podatku VAT względem WDT
• dokumentacja uprawniająca do zastosowania 0% stawki podatku VAT względem WDT, w tym alternatywa postępowania oparta: na ustawie o VAT lub rozporządzeniu unijnym
• zagrożenia przy WDT oraz „należyta staranność”

6. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów

• przesłanki uznania transakcji za WNT
• dwa „rodzaje” WNT
• obowiązek podatkowy w WNT
• podstawa opodatkowania i wysokość opodatkowania WNT
• podatek naliczony związany z WNT
• rozliczanie WNT (JPK, VAT-8, informacja podsumowująca VAT-UE)

 7. Transakcje łańcuchowe (szeregowe) – istota i zagrożenia

• istota transakcji łańcuchowej;
• dostawa ruchoma” vs „dostawa nieruchoma”;
• zasady przyporządkowania transportu w ramach transakcji łańcuchowej w kontekście transakcji wewnątrzwspólnotowych z uwzględnieniem orzecznictwa.

8. Eksport towarów

• definicja i istota eksportu towarów
• eksport pośredni a eksport bezpośredni
• moment powstania obowiązku podatkowego przy eksporcie towarów
  • obowiązek podatkowy a przedpłata
• zasady ustalania podstawy opodatkowania w eksporcie towarów (w tym m.in. koszty dodatkowe jak np. koszty transportu, załadunku, opakowania itd.)
• stosowanie 0% stawki podatku VAT względem eksportu towarów, w szczególności:
  • dokumenty stanowiące podstawę dla zastosowania 0% i termin na ich zgromadzenie
  • dokument celny w formie elektronicznej a kwestia potwierdzania/weryfikacja jego autentyczności; przechowywania/archiwizacji
  • zasada postępowania w przypadku braku dokumentu stanowiącego podstawę dla zastosowania 0% stawki VAT oraz w razie jego otrzymania z opóźnieniem
  • kwestia stosowania 0% stawki VAT na podstawie dokumentów importowych (otrzymanych od nabywcy)
• przedpłata na poczet eksportu towarów a stosowanie 0% stawki VAT (w tym wymóg wywozu w ciągu 6 miesięcy)
• unieważnienie dokumentu celnego przez organ celno-skarbowy a możliwość obrony stawki 0% przy eksporcie towarów
• dokumentowanie eksportu towarów
• zagrożenia związane z eksportem towarów

„Transakcje międzynarodowe VAT” szkolenie – powyższy program realizujemy w postaci >> szkolenia wewnętrznego